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[降税≠降价,如何正确解读降税背后的含义?]
发布日期:[1:53:10]共阅[196]次

3月5日,正在召开的全国两会中,政府工作报告便提出:将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,保持6%一档税率不变。


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这一减税政策出台后本是对制造企业的一项重大利好,但有不少老板反映,他们的客户借机提出了降价要求。基于政府提出增值税从16%降至13%,降了3个百分点,所以价格方面是否也能降低3个点?


从感觉上来说,给客户下降3%似乎是合理的,那小编来给大家算一下这笔账,现在假设你的采购成本是100元,成交价是120元:


01

如果按照原本16%增值税率:


进项税是100*0.16=16元,

出项缴税是120*0.16=19.2元,

纳税额为:19.2-16=3.2元。

实际利润为120-100-3.2=16.8元。


02

按照新的增值税率为13%:


进项税是100*0。13=13元,

出项税是120*0.13=15.6元,

纳税额为:15.6-13=2.6元,

实际利润为120-100-2。6=17。4元。


这意味着降低增值税,让老板们少缴纳了17.4-16.8=0.6元增值税。


03

但如果你给客户降价3%,成本价还是100元,而成交价是120*(1-3%)=116.4元。


按新的13%增值税率:


进项税是100*0.13=13元,

出项缴税是116。4*0。13=15。132元,

实际进项抵扣后,

纳税额为:15。132-13=2。132元。

实际利润为116。4-100-2。132=14。268元。


这比原来未降价未减税少赚了16.8-14.268=2.532元,利润减少了15.1%!


这不算不知道,算了吓一跳。不是说好降3%的吗?怎么利润一下降了15%?


其实在你给客户降价的情况下,如果你的上游供货成本没有同时降价,那么你的利润将损失将近15%。


所以,买卖有风险,降价需谨慎。


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降税对价格的影响

首先,国家降税率,并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比,我们上一次见到增值税降1%,终端市场上商品的价格并没有因此也降一个百分点,是吧?提出要求供应商降价的企业,首先看看你自己的销售价格,是否也降了呢?


可能对于中间环节的企业来说,他们的客户要求这样降价,他们被迫也是降了,可这个要求,首先是从下游客户传导下来的,这是一个竞争的结果,也是一个利益分配的过程,这不是增值税的原理导致的结果,所以,做企业,始终要想到自己处于什么样的竞争环境中,提高企业的核心竞争力才是关键。


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其次,假如所有上下游企业都按国家的税率来自觉的重新调整价格,也不是政策降3%的增值税税率,就要求上游供应商降价3%的,因为政府对企业征税,并不是降了3%的征收率(征收率与税率不是一个概念),增值税实质上是对企业增值部份按税率征税,企业的增值率不会是100%。


而且,就算每个企业都将政府的减部份让渡给下游企业,一个环节的增值税是这个环节增值部份减少的征税,才是可以让渡给下游的部份,这个部份的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示:不含税价格下调=增值率*3%,含税价格下调=增值率*3*/1.16。


举个例子:企业的进项占营收的60%,假如企业的进项100%能取得增值税专用发票,不管增值税税率是多少,进销项都是可以相抵的,那么,对这个企业来说,只是对增值的40%按税率征税了。


那么,现在增值税降3%,对该企业来说,只是减少了增值税税负1.2%,这个1.2%,还是是相对不含税销售而言的,不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入,只减少了税负1.0345%。


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因此,从纯降税来看税负的下降,每个企业减税的空间,取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。


实际上,上游企业也不可能是降价3%,合理的只能是将上游减税的部份转移到下游,正如我们分析的例子,税率降3%,企业降价1。2%。


因此,借势要求上游或下游都要降3%的企业,不是不懂,就是借故耍流氓。


但是在中国这类耍流氓的企业非常多,现实中有很多大集团、企业都非常强势,借机要求它的供货方(特别是充分市场竞争的部品)降价3%,供货方为了存活也不得不接受!


归总,其实降低的只是税率,与商品价格是无关的!!!

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